В правительстве обсуждают реформу контрольно-надзорной деятельности и способы оценки ее эффективности.
Министр по вопросам «Открытого правительства» Михаил Абызов обозначил основные направления, по которым будет оцениваться эффективность проекта, – например, радикальное сокращение количества плановых и внеплановых проверок. Другой показатель – снижение контроля и надзора за счет сокращения избыточных и дублирующих функций. Чтобы соблюсти сроки исполнения «дорожной карты» реформы, правительство в ускоренном режиме внесло в Госдуму отдельные поправки к действующему закону о контроле и надзоре (294-ФЗ). Речь идет об отдельных нормах: контрольных закупках, запрете анонимных жалоб, «контроле без взаимодействия» с проверяемым, проверочных листах требований. Базовый же закон об основах контроля и надзора Минэкономики должно внести до 1 августа в правительство. В законе должно быть урегулировано, в каком порядке исчисляются сроки проверки, и должна быть закреплена необходимость принять положение о каждом виде контроля и регламенты его проведения. Ранее Михаил Абызов отмечал, что в РФ существуют 140 видов госконтроля, которые проводят около 40 органов контроля и надзора.
Источник: «Коммерсантъ»

На сайте ФНС России можно обсудить вопросы о налогообложении НДС электронных услуг.
ФНС приглашает обсудить актуальные вопросы о налогообложении НДС электронных услуг, оказываемых иностранными организациями через интернет.
С 1 января 2017 года иностранные компании, которые оказывают электронные услуги или продают контент в интернете российским пользователям, должны встать на учет в российских налоговых органах и платить НДС.
Источник: www.nalog.ru

Компания может якобы уволить своего работника, чтобы он зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, а потом заключить с ним гражданско-правовой договор на выполнение той же самой работы.

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя необходима, так как систематическое выполнение работ или оказание услуг влечет за собой обязанность зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя на основании статьи 23 ГК РФ и встать на налоговый учет по месту жительства на основании статьи 11 НК РФ.
Напомним, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 1 ст. 2 ГК РФ).
Предприниматель имеет право перейти на УСН с уплатой единого налога исходя из суммы полученных доходов — это разрешает пункт 1 статьи 346.14 НК РФ. Ставка налога в этом случае — 6%.
Помимо этого, индивидуальный предприниматель должен начислять страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Однако на эту сумму (максимум наполовину) можно уменьшить сумму исчисленного единого налога. Так сказано в пункте 3 статьи 346.21 НК РФ.
В результате работник, ставший предпринимателем, уплачивает налогов даже меньше, чем если бы он был обычным работником и уплачивал НДФЛ по ставке в размере 13%.
Организация экономит на уплате страховых взносов во внебюджетные фонды. Налоговым агентом по НДФЛ в данном случае она также не является, так как индивидуальные предприниматели, перешедшие на «упрощенку», НДФЛ не уплачивают. Затраты на оплату гражданско-правового договора налогоплательщик имеет право учесть при расчете налога на прибыль организаций на основании подпункта 41 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
На первый взгляд все просто замечательно, но налоговики довольно успешно борются с этой схемой.
Признаки, которые, по мнению налоговиков, позволяют отделить реальный трудовой договор от фиктивного гражданско-правового договора:
• присвоение работнику должности, специальности, профессии с указанием квалификации в соответствии со штатным расписанием организации или закрепление за ним конкретной трудовой функции;
• оплата процесса труда (а не его конечного результата) в соответствии с тарифными ставками, должностными окладами работника, с учетом доплат, надбавок, поощрительных выплат, компенсаций и льгот;
• обеспечение работнику соответствующих условий труда;
• обеспечение работнику видов и условий социального страхования;
• соблюдение работником правил внутреннего трудового распорядка организации.
Если налоговая инспекция при проверке установит эти факты в отношении якобы гражданско-правового договора, то, скорее всего, она будет добиваться переквалификации этого договора в трудовой договор.
Чтобы не допустить этого, при использовании данной налоговой схемы работодателям и их работникам — «индивидуальным предпринимателям» нужно соблюдать как минимум следующие элементарные правила.
Во-первых, в договоре гражданско-правового характера ни в коем случае не следует указывать должность работника. В договоре должны быть указаны те услуги, которые компания заказывает у «предпринимателя».
Во-вторых, в этом договоре ни в коем случае не должна содержаться информация об обязанности работника соблюдать трудовой распорядок заказчика или выполнять требования руководителя компании.
В-третьих, не должно быть никаких упоминаний о компенсациях за вредные условия труда и о социальных гарантиях.
Исходя из арбитражной практики, безопаснее всего заключать подрядные договора с теми лицами, кто непосредственного участия в процессе производства или торговли не принимает. Например, с бухгалтерами, программистами и другими специалистами, занимающимися не производством и торговлей, а управлением.
Перевести в индивидуальные предприниматели работника, занятого в общем процессе производства в цеху, крайне трудно.
В-четвертых, завершение работы или оказание услуги должно обязательно оформляться актом выполненных работ (оказанных услуг), подтверждающим фактическое выполнение объема работ или услуг.
Если налоговикам удастся доказать, что под видом гражданско-правового договора был фактически заключен трудовой, то на работника-«предпринимателя» будет возложена недоимка по НДФЛ.
А вот пени за несвоевременное перечисление в бюджет НДФЛ взыщут с работодателя, а также его привлекут к налоговой ответственности по статье 123 НК РФ за неисполнение обязанностей налогового агента и по статье 126 Н К РФ за непредставление сведений по форме № 2-НДФЛ.

С 1 января 2017 года расходы на прохождение независимой оценки квалификации сотрудников можно отнести в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль организаций.
Президент Владимир Путин подписал федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ, где говорится, что понизить налогооблагаемую базу на расходы на прохождение независимой оценки квалификации сотрудников могут компании на ЕСХН, а также «упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы». Стоит отметить, что если организация оплачивает оценку квалификации своего работника, то эту сумму облагать подоходным налогом не следует (п. 2.1 ст. 217 Налогового кодекса России).

В Москве прошло второе совместное заседание коллегий Федеральной налоговой службы и Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Заседание прошло под председательством руководителя Федеральной налоговой службы Михаила Мишустина и Министра по налогам и сборам Республики Беларусь Сергея Наливайко.

По словам Михаила Мишустина, «то, что мы собрались снова, свидетельствует о том, что наше сотрудничество развивается, а необходимость в постоянных контактах растет». Среди наиболее актуальных вопросов сотрудничества он отметил взаимодействие в области контрольной работы, развитие информационного обмена между ведомствами, а также обмен опытом по вопросам налогообложения НДС иностранных поставщиков услуг.

«Сегодня мы наблюдаем изменения в мировой экономике, связанные с глобализацией. Бизнес все больше выходит за рамки государств. И это требует более скоординированных контактов между налоговыми администрациями», — заявил Михаил Мишустин.

Он напомнил, что 12 мая Российская Федерация в лице Налоговой Службы подписала международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией по Единым стандартам ОЭСР. Таким образом, с 2018 года ФНС России сможет получать данные о финансовых счетах налогоплательщиков – российских резидентов, включая трасты и пенсионные фонды, от более чем 80 юрисдикций, включая офшорные.

В то же время, подчеркнул Михаил Мишустин, за последние два года взаимодействие налоговых органов России и Белоруссии вышло на качественно новый уровень.

В завершение своего выступления руководитель ФНС России поблагодарил коллег за плодотворную и конструктивную работу и подчеркнул важность дальнейшего тесного сотрудничества двух ведомств.

Министр по налогам и сборам Республики Беларусь Сергей Наливайко, в свою очередь, отметил, что они «не стесняются брать в качестве примера многие нововведения и технологии, которые активно применяют российские налоговые органы».

«Особый интерес у нас вызывает организация камерального контроля, а также работа программного комплекса «АСК НДС-2». Во многих направлениях мы двигаемся параллельными путями и можем быть друг другу полезны», — заявил Сергей Наливайко.

В рамках мероприятия белорусские коллеги также посетили инспекции № 1, 7, 13 по Москве и ознакомились с электронными сервисами ФНС России.

В заседании коллегий приняли заместители руководителя ФНС России А.Л. Оверчук, Н.С. Завилова и Д.С. Сатин, заместители Министра по налогам и сборам Республики Беларусь И.Н. Клепча, Э.А. Селицкая и В.В. Муквич, а также представители центральных аппаратов и территориальных налоговых органов обоих ведомств.

Суд подтвердил, что коэффициент выработанности при расчете НДПИ определяется по всему лицензионному участку недр.

Более 20 млн рублей неуплаченного НДПИ поступит в бюджет РФ от налогоплательщика, который неправомерно рассчитал степень выработанности запасов нефти отдельно по каждому месторождению.
Арбитражный суд Западно-Сибирского округа по делу № А67-6084/2015 поддержал выводы налогового органа о том, что определение степени выработанности запасов Средненюрольского лицензионного участка недр необходимо производить по всему участку недр в целом, границы которого указаны в лицензии, а не по отдельным месторождениям.
В ходе выездной проверки выяснилось, что у налогоплательщика есть лицензия на пользование недрами на Средненюрольском участке, в состав которого входят три месторождения (определенных горноотводными актами). При этом налогоплательщик рассчитал степень выработанности запасов Средненюрольского лицензионного участка недр по каждому из месторождений, необоснованно применив к налоговой ставке по одному из них коэффициент Кв 0,3. (Коэффициент Кв характеризует степень выработанности запасов конкретного участка недр).
Суды трех инстанций, отказывая в удовлетворении требований налогоплательщика, исходили из того, что степень выработанности запасов Средненюрольского лицензионного участка недр определяется по всему участку недр в целом, границы которого указаны в лицензии на право пользования недрами, а не по отдельным месторождениям.

Источник: www.nalog.ru

Налоговая инспекция в таком случае из содержания платежного поручения не сможет понять, за кого уплачен налог. Чтобы платеж был зачислен именно за вашего ребенка, вам нужно будет как можно скорее (пока не вышли сроки уплаты соответствующих налогов) обратиться в свою налоговую инспекцию с заявлением. Опишите в нем ситуацию, приложите копию квитанции или платежки, копию вашего паспорта и свидетельства о рождении ребенка. Попросите зачесть уплату налога по этой платежке в пользу вашего ребенка.

Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов за своих несовершеннолетних детей.

Об этом Письмо Минфина России от 05.11.2013 N 03-05-06-01/46944.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 »О налогах на имущество физических лиц» налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста.

Пунктом 2 ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Так, согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации законными представителями несовершеннолетних детей выступают их родители (усыновители, попечители, опекуны).

В связи с этим родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов за своих несовершеннолетних детей.

Таким образом, участники общей долевой собственности являются самостоятельными налогоплательщиками. При этом исполнение обязанности по уплате налога одним из налогоплательщиков (его законным представителем) законодательством о налогах и сборах не ставится в зависимость от наличия (или отсутствия) обязанности по уплате налога у другого налогоплательщика.

Сервис ВсеПлатежи уже 5 лет помогает сотням тысяч пользователей из многих городов России быстро и удобно оплачивать разнообразные услуги онлайн. Каждый месяц мы подключаем более 100 новых компаний, в пользу которых наши пользователи могут проводить оплату.

Ключевые принципы сервиса

Просто

Ежедневно вы привычно пользуетесь банковскими картами, оплачивая покупки в магазинах. Платить за коммунальные услуги на ВсеПлатежи можно так же просто и легко — с помощью вашей дебетовой, зарплатной или кредитной карты. Сложите счета за воду, газ, электричество и интернет в корзину, введите данные карты всего один раз, и готово — сразу все счета оплачены!

Вам не придется стоять в очереди или чего-то ждать — сайт ВсеПлатежи работает без перерывов и выходных, стабильно и быстро. Если у вас есть вопрос, наша круглосуточная служба поддержки быстро ответит на него по бесплатному телефону или в онлайн-чате.

Найдите в списке вашу компанию-получателя платежа, заполните поля из квитанции, введите данные карты на защищенной странице.  Все готово! Обычно платеж на нашем сайте занимает не более 1 минуты. Это быстрее, чем выпить кофе!

Удобно

Чтобы оплатить коммунальные квитанции, вы специально выделяете время для похода в банк или на почту. Вам приходится отпроситься с работы или потратить на это свой выходной день, проводя время в очереди, вместо того чтобы побыть с семьей или отдохнуть. Хотите платить за квартиру быстро и удобно на работе или прямо из дома?

Мы поможем вам!

Сервис ВсеПлатежи работает как во всех современных браузерах на компьютере, так и на планшетах и смартфонах — вы сможете оплачивать услуги, где бы вы ни находились.

Часто мы сталкиваемся с нелегким выбором: оплатить коммуналку или купить велосипед ребенку? Не копить долги за капремонт или сделать нужную покупку для дома? А иногда деньги есть, но нет времени заняться оплатой счетов.  В итоге часто получается так, что мы копим долги за ЖКХ, начисляются пени. Как решить этот вопрос?

Оплачивать квитанции за ЖКХ на сайте ВсеПлатежи можно при помощи  кредитных банковских карт, которые есть у большинства жителей России. Более того, сейчас многие банки выдают кредитные карты с льготным беспроцентным периодом. Они помогут вам платить коммуналку вовремя, не копить долги и пени, и при этом обойтись без дополнительных затрат. А начисление бонусов на нашем сайте станет еще одним приятным и выгодным аргументом за своевременную оплату счетов.

Безопасно

Continue reading

Если плательщики единого налога при УСН еще как-то уплачивают единый налог исходя из полученной суммы прибыли, то для плательщиков ЕНВД полученная ими прибыль вообще не имеет никакого значения для исчисления налога.

Разумеется, перевести на них максимально возможную сумму прибыли (если компания и предприниматели тесно, но тайно, связаны между собой) крайне выгодно.

Естественно, это невозможно без использования так называемых трансфертных цен.

Так, например, компания оптовик передает в розничную сеть — «своим» предпринимателям — товар с минимальной наценкой, а уж они реализуют товар по полной рыночной стоимости.

Однако самое главное, это чтобы налоговая инспекция не смогла доказать взаимосвязанность партнеров. Ведь взаимозависимость является самостоятельным основанием пересчета примененных сторонами цен до уровня рыночных.

Таким образом, основная задача сторон, участвующих в данной налоговой схеме, — это не выйти за рамки 20% отклонения от цен, по которым поставщик товаров реализует их сторонним, не участвующим в схеме организациям или предпринимателям, и не допустить признания взаимозависимости с участниками налоговой схемы.

Ситуация с предпринимателями, которые уплачивают единый налог при УСН на основе патента, во многом аналогична ситуации с предпринимателями, уплачивающими ЕНВД.